Как в расчете 6-НДФЛ за 2022 год отразить оплату аренды физлицу за 2020 и 2021 годы?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Как правильно отразить эти доходы в 6 НДФЛ за 2022?если показываю все перечисления, сумма попадает в излишне уплаченную

   Фактическое перечисление НДФЛ в 6-НДФЛ не отражается никак, в отчете нет соответствующих перечислению строк.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК доход в виде арендной платы признается на дату его выплаты.
  Арендная плата за 2020-2021 год, выплаченная в 2022 году, не могла отражаться в 6-НДФЛ за 2020-2022 год ни в одной из строк.
  Вся арендная плата должна отражаться по строке 110, а исчисленный и удержанный НДФЛ по строкам 140, 160 раздела 2 и строкам 020-022 раздела 1.
• спасибо за ответ! не совсем поняла...если аренду за 2020 и 2022 мы оплатили в 2022, ее нигде уже не показываем? начисления отражены в соответствующих периодах.
• Цитата: .если аренду за 2020 и 2022 мы оплатили в 2022, ее нигде уже не показываем?

  Арендная плата, выплаченная в 2022 году, отражается в отчетности за 2022 год.
  
  

  Цитата: начисления отражены в соответствующих периодах.

  Начисления арендной платы за 2020-2021 годы могли отражаться только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете по НДФЛ арендная плата отражается только после выплаты. Выше написано:
  

  Цитата: В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК доход в виде арендной платы признаетсяна дату его выплаты.

  Если арендная плата за 2020-2021 годы была отражена до ее выплаты в 6-НДФЛ за 2020 и 2021 годах, то необходимо подать уточненную отчетность за эти годы, это требование статьи 81 НК.
  
  Если не исправить отчетность, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный отчет по статье 126.1 НК + штраф 30000 руб. по статье 120 НК.
• мы показывали исчислено в 2020-2021. по факту перечисления денег в 2022 в отчете 6НДФЛ за 2022 показываю удержано и перечислено. но т.к. договор аренды расторгнут в 2022, у меня получилось удержано и перечислено больше, чем исчилено.. оттуда и пошли сомнения..
• Цитата: мы показывали исчислено в 2020-2021.

  Неправильно.
  Арендная плата должна была быть начислена только в бухгалтерском учете.
  В налоговом учете по НДФЛ арендная плата отражается только после выплаты.
  Придется корректировать всю отчетность по НДФЛ за 2020-2021 годы и убирать из отчетности арендную плату.
• спасибо! мы ее выплатили в 2022, и долги по зп тоже... я это поняла, но надеялась, что ошиблась и не придется все лопатить...
• Цитата: мы ее выплатили в 2022,

  Это я поняла.
  

  Цитата: и долги по зп тоже...

  Начисленная зарплата останется доходом 2020-2021 годов, но только зарплата. А вот отпускные считаются доходом на дату выплаты.
• Сегодня позвонила в камеральный отдел... В голове все еще хуже перемешалось. сказали мне, что я должна подать уточненки по всем годам, долг по которым сейчас выплачиваем, обнулить везде доход, и показать в 6 НДФЛ за 2022, тк налог удержан и перечислен в 2022...Т.е.наоборот;
  я должна показывать исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ в том году, в котором по факту выплачена ЗП.
• Никогда не верьте консультациям по телефону. Письменный и только письменный запрос.
  Либо Вы неверно поняли налоговика, либо налоговик безграмотный. В 2022 году и ранее доход в виде заработной платы отражался в 6-НДФЛ в периоде  начисления (пункт 2 статьи 223 НК в редакции до 2023 года). Но это уже разговор для отдельной темы.
• Спасибо! хороший совет по поводу налоговой инспекции. Буду подавать уточненки, чтобы закидали штрафами.